Wie kann ein Finanzchef 100 Millionen Fr abzügeln?

Der südkoreanische Ableger des Schweizer Technologiekonzerns ABB wurde um 100 Millionen Franken erleichtert: Der dortige Finanzchef hatte Unterlagen gefälscht und wird verdächtigt, mit Dritten zusammengearbeitet zu haben, um Unternehmensgelder zu veruntreuen.

Dass etwas beim Tochterunternehmen in Südkorea nicht stimmt, fiel dem Konzern am 7. Februar 2017 auf, nachdem der Täter untergetaucht war. Auf Anfrage teilt ABB mit, dass wegen der «ausgeklügelten Vorgehensweise» des Finanzchefs die kriminellen Machenschaften trotz höchster Kontrollstandards nicht auffielen. Eine 100-prozentige Sicherheit gegen kriminelle Energien gebe es nicht, heisst es bei ABB.

Laut dem Beratungsunternehmen KPMG ist in Südkorea besonders Bestechung bei der Vergabe öffentlicher Aufträge sowie Veruntreuung von Firmengeldern ein Problem. «Von einem Konzern wie ABB darf man erwarten, dass er auch in korrupten Ländern höchste Standards durchsetzt», sagt Geschäftsführer Martin Hilti von Transparency International.

Dass eine Einzelperson 100 Millionen Franken oder in anderen Fällen (siehe Bildstrecke) gar noch mehr wegschaffen konnte, erklärt Philippe Fleury, Leiter Forensik von KPMG Schweiz, mit fehlenden Kontrollmechanismen. «Oftmals sind die Täter im höheren Kader tätig und ihre Management-Kollegen vertrauen ihnen blind.» Sie hätten zudem meist Zugriff auf sensible Daten im Unternehmen, wodurch dubiose Transaktionen nicht auffielen. Somit sei es möglich, dass auch grosse Beträge ungehindert verschwinden könnten.

Die Chance, dass ein durch Wirtschaftskriminelle geprelltes Unternehmen sein Geld wieder zurückerhält, ist laut Fleury eher gering. «Aus vergleichbaren Fällen wissen wir, dass das Geld sehr rasch weggeschafft wird und nur selten wieder auftaucht.» Laut Hilti von Transparency International versuchen die Täter ihr Geld zu verstecken, etwa über Offshore-Konstrukte und verschlungene Banktransaktionen. Oftmals werden sie dabei von Akteuren aus der Schweiz unterstützt. «Andere verprassen das Geld direkt für ihren aufwendigen Lebensstil.»

Hier sollten die Unternehmen laut Fleury ansetzen: «Das Management aber auch die Mitarbeiter müssen die Augen offenhalten: Wenn der Bürokollege plötzlich mit Geld um sich wirft, sollte das gemeldet werden.» Darum brauche es in den Unternehmen interne Whistleblowing-Stellen.

Peter Cosandey, Experte für Wirtschaftskriminalität, rät den Unternehmen, auf Kollektivunterschriften zu beharren. So kann eine Person im Alleingang keine Zahlungen auslösen. Wichtig sei auch die Funktionentrennung, sagt Cosandey: Der Buchhalter darf nicht gleichzeitig die Zahlungen tätigen. Zudem könnten heute datenbasierte Lösungen dafür sorgen, dass Alarm ausgelöst werde, sobald in der Finanzabteilung auffällige Buchungen getätigt werden. Aber auch für Cosandey ist klar: «Die Betrügerei gänzlich zu unterbinden, ist nicht möglich – sonst müsste sich ein Unternehmen auf jeden Mitarbeiter einen Kontrolleur leisten.»